Що таке Freiberufler у Німеччині: Покрокова інструкція для іноземців

Фріланс у Німеччині, відомий як Freiberuflichkeit, є привабливим варіантом для самозайнятості. Однак, щоб успішно працювати, необхідно розуміти ключові відмінності між статусами Freiberufler (фрілансер) та Gewerbetreibender (підприємець), а також знати податкові та юридичні вимоги.

Головні відмінності: Freiberufler vs. Gewerbetreibender

Визначення Freiberufler базується на § 18 Einkommensteuergesetz (EStG) – німецькому законі про податок на прибуток. Цей статус передбачає діяльність, що вимагає спеціальних знань і кваліфікації. Freiberufler звільнені від сплати Gewerbesteuer (податку на комерційну діяльність) та не зобов’язані реєструвати бізнес у Gewerbeamt (Торговому відомстві).

Хто може стати Freiberufler у Німеччині?

Статус Freiberufler можуть отримати іноземці, що проживають у Німеччині на законних підставах.

• Віза та дозвіл на проживання: Громадянам країн, що не входять до ЄС, для ведення самозайнятої діяльності потрібен спеціальний дозвіл. Цей дозвіл може бути наданий разом із візою або дозволом на проживання, наприклад, на підставі § 21 Aufenthaltsgesetz (AufenthG). Для українців з візою за § 24 AufenthG право на самозайнятість, як правило, вже надано, але важливо звернутися до місцевого Ausländerbehörde (Управління у справах іноземців) для підтвердження.
• Статутний капітал: На відміну від реєстрації GmbH, для відкриття статусу Freiberufler не потрібно мати мінімального статутного капіталу в 25 000 євро.

Які професії можуть бути Freiberufler?

Це податковий статус для тих, хто надає інтелектуальні, творчі або наукові послуги. До них відносяться:

• Творчі та медійні: Журналісти, блогери, письменники, фотографи (якщо діяльність творча), перекладачі, артисти.
• Технічні: Програмісти, веб-дизайнери, інженери (якщо робота консультативна).
• Викладачі: Викладачі, репетитори та тренери. Їхня діяльність вважається “виховною” та базується на інтелектуальних послугах.

Зазначимо, викладачі та репетитори (зокрема, мови) у Німеччині найчастіше реєструються як Freiberufler. Їхня діяльність є типовим прикладом “вільної професії”. Детально про всі ключові аспекти роботи на фрілансі розповіла директор берлінської інтеграційної школи Ірина Михайлова.

Професії пов’язані з виробництвом, торгівлею або наданням послуг, що не належать до “вільних професій”. Наприклад, власники онлайн-магазинів, майстри манікюру, ресторани повинні у Німеччині працювати як Gewerbetreibender (підприємець). Окрім того, у Німеччині є регламентовані професії, які вимагають офіційного визнання вашої кваліфікації або отримання спеціальної ліцензії від німецьких державних органів. Держава регулює ці професії, щоб гарантувати високі стандарти якості та безпеки. До них належать лікарі, адвокати, архітектори та податкові консультанти. Для іноземців це означає, що диплом, отриманий в іншій країні, повинен бути офіційно визнаний у Німеччині. Наприклад, щоб стати адвокатом у Німеччині, ви спочатку маєте отримати німецьку ліцензію, а вже потім реєструєтеся як Freiberufler для податкових цілей.

Як оформити документи для фрілансу в Німеччині?

1. Реєстрація в податковій (Finanzamt): Заповніть онлайн-форму Fragebogen zur steuerlichen Erfassung на порталі ELSTER. Це єдиний обов’язковий крок.
2. Документи: Вам знадобиться паспорт, підтвердження адреси проживання та дозвіл на перебування. Необхідності у статутному капіталі немає.
3. Вибір статусу: На етапі реєстрації ви можете вибрати статус Kleinunternehmerregelung (правило малого підприємця) якщо ваш дохід не перевищує 22 000 євро у попередньому році та 50 000 євро у поточному. Це звільняє від сплати ПДВ.
4. Після перевірки ваших даних вам надішлють податковий номер (Steuernummer). Цей номер — ваша головна ідентифікація як фрілансера.

Оподаткування Freiberufler у Німеччині

• Einkommensteuer (податок на прибуток): Оподаткування залежить від вашого чистого доходу. У 2025 році неоподатковуваний мінімум (Grundfreibetrag) становить €12 084. Це означає, що якщо ваш дохід нижчий за цю суму, ви не сплачуєте цей податок.
• Податкова звітність: Звітність подається раз на рік. Ви можете робити це самостійно, але Steuerberater (податковий консультант) стане в нагоді, особливо якщо ваш дохід високий або діяльність складна.
• Списання витрат: Ви можете списувати з податків витрати, пов’язані з вашою роботою: ноутбук, програмне забезпечення, проїзд, офісні меблі, курси. Це допомагає зменшити податкову базу.
• Повернення податків: Податковий консультант може допомогти вам оптимізувати ваші податки та отримати повернення коштів.

Реєстрація як Freiberufler у Німеччині — це не лише про документи, а й про можливість будувати свою кар’єру на власних умовах. Не бійтеся питати. Навіть найуспішніші фрілансери починали з питань. Використовуйте надані ресурси, звертайтеся до податкових консультантів (Steuerberater) та спілкуйтеся з іншими фрілансерами. Ваша подорож до самозайнятості в Німеччині починається тут. Успіху!